项目风险评估范文 第1篇
一、建立健全资产评估机构内部控制重要意义
第一，内部控制可以确保评估机构实现自身目标，实现快速发展。完善内部控制是资产评估机构实现自身目标的基本要求。国内外审计界大都认为，企业内部控制的主要职能之一是维护企业资产安全完整，保证企业会计记录的完整准确、促进企业经营合理化。而评估机构作为一种特殊的企业，仍然也面对着会计记录完整准确、资产安全完整、经营合理有效的问题，也需要实现自身价值最大化，所以，加强和完善内部控制是评估机构实现自身目标的基本要求。
第二，内部控制可以有效防范评估机构的经营风险。在评估机构的经营活动中，要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为评估机构管理的中枢环节，是防范其各类风险最为行之有效的一种手段。它通过对评估机构执业风险的有效评估，不断加强对经营薄弱环节的控制，对项目风险做出合理的判断，谨慎的选择客户，是其风险防范的一种最佳方法。
第三，内部控制可以促进资本市场健康稳定发展，维护社会公众利益。评估机构是资本市场的重要参与者，肩负着维护市场经济秩序和公众利益的重要责任。只有完善的内部治理机制、健全的内部控制机制，才能使评估机构具备良好的经营决策制约机制、纠错机制和质量管理的保障机制，从而更好的促进资本资产市场的发展，发挥评估机构公正性的作用。
二、资产评估机构内部控制现状
第一，管理层治理结构存在缺陷，内部控制基础缺失。目前，资产评估机构董事会人员结构不合理，经理层、决策层和监督层的职责不清，监事会形同虚设，难以形成有效制衡的规范的法人治理结构。大多数机构设置简单，管理手段少，管理层次低，管理效率不高，没有建立监督机制和激励机制，财务管理、业务档案管理、内部控制制度不健全，执行不到位，从制度上严重影响了机构的发展。
第二，缺乏健全的执业质量控制体系。由于资产评估行业机构较多， 但相关的评估业务较少，因此业务拓展困难，通常需要扎实的人际关系，委托方即使有不合理的要求，评估机构往往也会迁就。
常见的一些有评估资源的委托方，以评估价值超过多少，评估收费低于多少等为先决条件向各个评估机构寻租，最后总能找到愿意承接业务的评估机构。这些现象直接导致了评估机构内部职责不明确，执业时不能按照客观的资产评估程序完成评估报告，重业务轻质量的现象严重。同时，评估机构的三级复核制度没有切实地贯彻下去，存在着流于形式的问题。
第三，执业风险意识淡薄。随着市场经济的发展评估机构间的竞争越来越激烈，为了能够生存，就必须重视可能面临的各种风险。评估机构经营过程中面临的主要风险有政治风险、自然风险、市场风险、经营风险、财务风险等，前三种风险对机构而言是不可控风险，而后两种风险是相对可控的风险。如果管理层缺乏风险意识，不设置风险管理机制，当遇到风险时就会束手无策。从我国评估机构现状来看，不少机构管理者签约或评估有些项目时，很少思考如何应对因自已执业不当或无意过错所要承担的责任，缺乏风险控制意识，缺乏有效的风险管理机制。这些都严重地阻碍我国评估行业健康发展。
三、建立健全资产评估机构内部控制的措施
第一，优化评估机构组织体制。有限责任合伙型资产评估机构成为国际上会计师事务所的发展趋势，就我国而言，加快评估机构体制改革，很大程度上就是将有限责任评估机构改革到能有效维系评估诚信的组织体制――有限责任合伙制度上来，把评估机构从“资合”的现状，转变为注册资产评估师组成的“人和”组织形式上来。使注册资产评估师成为这个行业的真正主体，评估责任可确实落实到注册资产评估师的责任主体上。评估机构从承担有限责任向承担无限责任转变，使评估机构积极主动地建立起风险防范和质量控制机制，以达到外因影响内因，从战略高度上真正重视内部控制工作。
第二，加强评估机构执业质量控制制度的制定与实施。首先，根据执业质量控制目标制定控制活动内容。根据执业质量控制目标，对目标进行分类，尽量作到分类详细、目标分解合理、控制活动权责明确。然后，根据质量控制活动的权责和资产评估机构的组织结构，明确控制活动的执行者，并明确定控制活动的执行时间，保证执业质量控制活动实施的系统性、有效性。
第三，强化风险评估意识，提高管理水平。风险评估是指评估机构在某项决策和业务实施之前，通过科学的评估方法，分析和辨认实现有关目标可能发生的负面风险，以便形成确定应该如何对它们进行管理的依据，是实施内部控制的重要环节。评估机构必须制定与评估项目、机构财务等业务的相关目标，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解机构所面临的来自内部和外部的各种不同风险，在充分识别各种潜在风险因素后，先对固有风险（不采取任何防范措施可能造成的损失程度）进行评估，同时，重点评估剩余风险（采取了相应应对措施之后仍可能造成的损失程度）。确保数据来源的可靠性是风险评估的基础，管理层在评估了相关风险的可能性和后果后，应选择一系列措施使剩余风险处于期望的风险容限以内。
项目风险评估范文 第2篇
【关键词】质量控制 贯穿 全过程 广告媒体传播
一、引言
审计项目质量控制管理涉及审前调查、审计实施方案、审计取证、审计工作底稿、审计报告等各个环节，在审计项目执行过程中，需将审计工作与质量控制的目标有机结合起来，促进审计项目实施的效率及效果达到既定要求，提升公司经营管理效益。本文将简要分析在广告媒体传播效果评估项目过程中的审计质量控制管理。
二、立项阶段收集意见建议，确定审计项目立项的必要性和可行性，实现项目评估立项的质量控制
为保证审计项目主题明确、重点突出，减少盲目的泛泛的全面审计，帮助企业实现经营目标、服务于企业运营发展，如何把握好项目立项过程中的总体质量控制尤显关键。本次广告媒体评估项目是在收集汇总了市场部、综合办、数据部等广告宣传专业部门的意见和建议后，确定了广告媒体传播效果风险评估的审计立项计划，并由公司管理层审核并签发了审计立项通知后，才正式开始执行广告媒体传播效果评估项目，同时在本次的广告媒体传播效果评估项目立项过程中，内审部对全省主要媒体进行评估，对媒体广告进行了多维度评估，如受众体、受众面等，对投放支出合理性进行审计，形成了完整的立项可行性报告提交公司管理层审核。实现了立项环节的质量控制，即实现了审计项目立项重要性、针对性和可行性的把控：首先，重要性是指本次审计项目是重点领域、重要部门、重点资金、领导重点关注以及与企业发展关系密切的事项；其次，针对性是指本次审计项目紧紧围绕企业发展过程中的中心工作――广告媒体投放，同时审计目的明确――对广告投放支出合理性进行审计；此外，可行性是指本次审计项目经过各部门的意见收集，适合企业发展现状需求，且审计成果能够有效地服务于企业的运营管理。
三、审前阶段深入调查，提高实施方案的可操作性，实现项目评估实施方案的质量控制
（一）审前深入调查项目评估背景，实现审前质量控制
公司内审部在本次审计项目的审前调查阶段，通过访谈、查阅财务数据等相关调查方式，对广告投放现状进行了充分的调查与分析，将调查结果形成记录，为编制审计实施方案和审计执行工作了必要的准备，为保证和促进审计质量的提高奠定了基础。
审前调查结果表明：大量的费用花在户外、报纸和电视媒体中，广播、网络、杂志及其他媒体所占比例较小，个别地（市）分公司的广告费用甚至集中投放在前三类媒体中，可见公司在各媒体的广告投放上很不均衡，未能充分发挥各类媒体的广告效益，近年来有时甚至出现竞争对手在广告支出上比我公司少，但其广告效果却明显好于我公司现象。
通过审前调查认为，有必要对各广告载体进行系统评估，选择合适的广告载体投放合适的广告，以增强广告效果、提高广告效益。
（二）确定项目评估实施方案，实现实施方案质量控制
审计实施方案是整个审计项目的指导性文件，在审计项目质量控制中起着龙头作用，编制审计实施方案是保证审计工作质量，提高审计工作效率的重要环节，且直接影响整个审计工作的质量。审计人员根据前期深入调查的结果，制定了本次广告媒体传播效果评估实施方案：
明确审计目标及内容。本次评估项目主要是根据“多维度对本次广告媒体传播效果项目进行评估，为公司在下一阶段媒体选择及其组合方式、广告策略制定上给出有针对性、可操作的建议”的审计目标，确定了以下需要查明的审计内容：
（1）针对我公司投放广告情况进行全面评估分析。收集公司2010年以来在全省主流媒体各时段已投放的广告内容，按品牌、业务、投放媒体、投放频次、投放金额、投放形式等，提供不同维度的汇总分析，展现我公司在各载体的广告投放分布情况，全面分析公司在各媒体上的广告投放效果。
（2）对正在投放的重点广告业务进行效果评估。针对正在投放三个重点广告（两节促销、集团V网业务、手机票业务）进行专题分析，对这些广告的广告创意、媒体选择、投放策略、投放效果等进行全面评估，发现问题并给出改进建议。
（3）对主要竞争对手的主要传播策略的研究分析。收集和汇总另外两家竞争对手2010年以来在全省主流媒体上投放的广告，按广告内容、媒体选择、投放频率、投放费用等纬度进行分析，研究其主要传播策略，并与我公司传播策略进行比较，提炼其可借鉴的经验。
（4）对省内主要传播媒体进行系统评估分析。一是研究其受众与我公司的各品牌、业务的消费群体之间的契合程度，二是对其版面、时段、收视（听）率进行研究，针对我公司不同品牌、业务提出广告设计、媒介选择、时段/版面选择等传播投放策略。
突出审计重点。在编制本次审计实施方案时，认真分析并总结了审前调查的数据，分析了广告媒体传播效果中存在的问题和线索，确定了本次审计的重点为：对2010年以来所投放的广告进行归类整理，展现在各类媒体上投放广告的构成情况；对竞争对手及其关联第三方2010年以来的广告进行汇总分析，研究其主要传播策略并与我公司传播策略进行比较；深度洞察消费者媒体接触习惯，判断其主要受众群体与我公司各品牌/业务（潜在）客户之间的契合程度。
综上所述，本次媒体传播效果项目评估方案体现了内容可操作性高、内容详尽、指导性强、审计目标明确、审计重点突出等优点。
四、审中阶段规范审计取证和工作底稿，详细记录审计日记，实现项目评估取证与工作底稿编写的质量控制
（一）确定评估步骤和方法，实现评估抽样取证质量控制
确定审计步骤和方法能够指导审计人员实施审计，具有操作性，并且能够减少随意性，避免审计资源浪费。为保证本次项目评估审计证据的可获得性及可靠程度，通过全面考虑审计证据信息生成或储存方式的影响及适时获取性，本项目评估调查方式采取：CLT（Central Location Test）定点拦问法+座谈会法，同时利用专业监测数据库对我公司及竞品进行监测分析。
CLT定点拦问法。CLT定点拦截的抽样样本选取条件是：①当地常住居民；②手机用户；③年龄为16～54岁之间；④不在媒体公司、广告公司、公关公司、市场调查公司及通信等相关行业工作；⑤过去6个月内未接受过任何形式的市场调查活动。本次项目评估最终收到CLT定点拦问样本量共计2895个，其中城市样本1908个，农村样本987个，覆盖全省每地市各约300个样本，兼顾移动客户及竞争对手客户、包括城市及农村样本。良好且多样化的样本量为风险评估工作的全面性、多维度性奠定了坚实的基础。
客户座谈会法。客户座谈会主要在福州、厦门两地开展，每城市各开展四组。抽样样本选取条件为：①本地常住居民；②手机用户；③年龄为18～45岁；④过去3个月办理过新套餐、新业务，或更改过套餐、业务。抽样组别：G1组：18-28岁动感地带用户；G2组：30-45岁神州行用户；G3组：30-45岁全球通用户；G4组：联通用户25-45岁，电信用户25-45岁。
（二）记录审计日记和工作底稿，实现评估执行过程质量控制
审计工作底稿在整个审计工作中处于至关重要的地位，在本次评估实行了审计日记与审计工作底稿两种记录方式，前者主要记录评估过程中做了哪些取证工作，记录项目评估的整个执行过程，与工作底稿一起作为审计实施情况的全面反映；后者则主要记录审计成果、所发现的问题等，是形成审计报告、发表审计意见的直接依据。
在项目评估执行过程中，审计人员及时记录评估日记，编制工作底稿，准确反映风险评估事实及审计人员专业判断，为后续形成审计报告、发表审计改进意见给出了直接依据，同时也体现了审计人员业务素质和知识水平。审计工作底稿由审计人员编制后，经审计组长审核后，由工作内审部领导对审计工作底稿的内容进行了复核，进一步完善了项目风险评估质量控制的重要环节。
五、审后及时公布评估结果，注重跟踪各业务部门的反馈意见，实现项目评估报告的质量控制
（一）及时编制评估报告，实现审计结论质量控制
传播效果评估报告是项目评估工作成果的总结和最终体现，它应该起到三个作用：一是审计部门向上级报告评估项目结果的文件；二是审计部门向与本次评估项目有关联部门下达评估结论的方式；三是审计部门向公司其它各部门公布评估结果的载体。在本次广告媒体传播效果风险评估项目中，评估报告的形成经过充分的取证、海量的抽样、多维度的对比分析，以事实为依据，客观、实际、深入对传播效果评估进行了详尽的阐述，报告内容简要介绍如下：
全省媒体渠道特点概述。从评估结果来看，电视和互联网已经成为手机用户接触比例最高的媒体渠道，其次是报纸，阅读杂志和收听广播的手机用户较少。同时通过对各种媒体的传播特点进行研究，得出传统4大媒体（电视、报纸、杂志、广播）的地位开始在逐步下滑，尤其是广播与杂志；新兴媒体（互联网、手机）正在挑战传统媒体，特别是挑战电视媒体的地位；而户外媒体和自有媒体渠道则依旧保持了不可替代的重要位置。不同媒体渠道的广告实际投放效果主要受以下几个方面影响：覆盖面，到达率，广告关注度，信息承载能力。
全省三大移动运营商在传统媒体上的广告投放分析。从各运营商在广告投放量、行业占比、花费月度趋势，投放区域、媒体选择、投放产品等多方面进行环比后，展示评估结论。2010年1-10月，报纸和电视为三大运营商广告投放主要渠道，省级媒体是各品牌广告投放的重点，福州、泉州、厦门和漳州是各品牌广告投放较多的地市。从运营商各品牌投放情况来看，我公司在泉州广告花费最高，联通在龙岩、电信在福州投放最多。另外报纸和电视媒体是各品牌广告投放首选，联通在电台有较大投放占比。通过对公司的客户与竞争对手的客户在媒体接触方面进行的比较，得知三家运营商的客户在对各种载体的接触习惯上基本一致。
已投放且正在传播的重点广告效果评估结果。本次针对我公司两节促销（大众市场）、手机票业务（数据业务）、集团V网（集团业务）三个已投放且正在传播的广告进行了评估，从业务无提示提及率、提示后提及率、广告到达率、业务总体参与度、业务有效参与度等多个维度进行了专题分析，结果表明：不管是从认知度、广告到达率还是业务参与度来看，两节促销的效果都最好。 手机票业务的认知度也相当不错。但是从参与度上看，集团V网的表现要好一些，尤其是有效参与度。
广告媒体总体投放策略改进意见。经过评估分析，建议我公司广告投放的媒体选择首选媒体：首选户外与互联网媒体，提高重点户外媒体以及互联网媒体的投放力度；传统媒体中相对较强的电视和报纸，作为次选投放媒体，投放广播、杂志等为补充型媒体渠道的投放。
（二）及时公布评估报告，实现审计成果质量控制
评估报告全方位、多维度对项目评估执行成果进行了阐述，深刻分析了问题产生的原因，并提出了解决和预防的方法，内审部负责人就审计报告的总体结论进行了复核，对于评估报告中提出广告媒体投放策略改进意见等征询了向市场部、综合办、数据部等相关业务主管部门的反馈意见，由公司分管领导审核了评估报告，并正式签发下达审计报告至各业务管理部门。
六、结语
本次广告媒体传播效果评估过程中，通过对项目执行全过程的质量控制，加强对评估结果的归纳应用，评估结果建议得到了各相关业务部门的采纳，为公司下一步的广告投放策略给出了可操作性的指导方向，节约了广告成本，提升了广告投放效益，同时根据评估结果提出了项目后续风险评估建议，建立广告投放定期评估机制，良好地实现了项目质量控制的衍生。
参考资料：
项目风险评估范文 第3篇
关键词：施工企业 COSO报告 内部控制系统 风险管理
一、COSO内部控制框架
美国政府为了加强对市场的监管，出台了内部控制及公司治理的相关措施，其中COSO委员会于1992年提出、并于1994年修改的《内部控制整合框架》将内部控制定义为由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督这五个要素构成。上述三类目标是企业的努力方向，而五个要素则是实现目标的必要条件，二者相互关联。五个要素之间相互协调，共同构成对不断变化的环境做出动态反应的有机整体。进入21世纪后，风险管理备受全球关注，COSO委员会于2004年了《企业风险管理整合框架》，包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监督八个要素。我国于2008年了《企业内部控制基本规范》，该规范中对内控的描述与《内部控制整合框架》基本相同。
二、施工企业的控制环境
内部控制在施工企业具有广泛的适用性，然而，目前我国施工企业的内部控制还相当薄弱，主要表现在内部控制环境差，风险评估意识淡薄，控制活动不严密，信息与沟通不流畅以及监督检查流于形式这五个方面。从我国施工企业内部控制的现状来看，构建一个理想的内部控制体系势在必行。控制环境是五个要素中最基本的要素，被视为其他四个要素的基础。施工企业的控制环境主要包括以下四个方面。
（一）高管层的重视与支持
施工企业内部控制是企业管理中一项综合性很强的工作，涉及到施工工作的各个环节，影响每个职工的切身利益，尤其是对高管层权力具有约束作用。例如针对分包队伍管理这一问题，有些单位将该权利交由主管领导一人决定；若实施内部控制制度，则需要全员共同参与决策。因此，内部控制制度是否能够在施工企业顺利、有效展开实施，良好的控制环境能否在施工企业建立，高管层的重视和支持起关键性作用。
（二）与施工企业相适应的用人机制
施工企业的施工现场很多地处偏远山区，生活及工作环境比较恶劣，致使许多施工企业出现了关键技术员工辞职、离职的现象，严重影响施工生产的正常运行。如果企业缺乏完善的人事制度，企业的管理、运转，甚至生存都将面临危险。因此，对施工企业来讲，一套较为完善的人事制度，应该包括员工的录用制度、培训制度、考核制度、晋升制度以及激励和福利制度等。
（三）加强施工企业文化建设
文化是企业的灵魂，优秀的企业文化是一种无形的力量和源泉，能够引导每一位员工以良好的精神面貌完成每一项管理和控制工作。施工企业的流动性决定了其企业文化的特殊之处。施工现场文化主要体现为文明施工建设，主要包括规范现场的场容管理，保持作业环境整洁卫生；做好现场物资、机械、安全、技术、保卫和消防等方面管理；施工现场各种标识牌和标语的管理；员工娱乐设施管理，减少对居民和环境的不利影响等。施工工地的文明施工水平是该项目工地乃至所在企业各项管理工作水平的综合体现，也是施工企业文化特色的集中表现。
（四）合理、高效的施工企业组织机构
施工生产的单件性、露天性和流动性的特征，使施工企业的组织形式，尤其是现场组织形式，处于动态组合状态。面对日益复杂多变的市场环境，组织机构的设置应有利于企业走向市场，同时有利于增加企业经济效益。
三、施工企业的风险管理
施工企业常见的风险类型包括经营风险、管理风险以及财务风险等方面。施工企业应树立风险意识，分析风险的类别及其特点，划分风险的责任范围，针对各个风险控制点建立有效的风险识别、评估、响应和监控等风险管理流程系统。通过各种具体措施，缩小风险范围，降低风险系数，明确风险目标，加强管理，提高工作效率，减少风险损失，保证施工生产的正常运行。
施工企业风险管理的循环一般包括四个环节。（1）风险识别环节，应分析工程项目风险，识别风险来源。（2）风险评估环节，应根据项目风险的严重性，发生的可能性、可控性来评估风险。（3）风险响应环节，应确定工程项目风险的应对措施。（4）风险控制环节，应建立风险预警系统、制定应急计划。
四、施工企业的控制活动
施工企业内部控制活动的关键控制点主要包括项目资金、项目采购、工程质量、工程成本以及工程项目资源。
（一）项目资金的内部控制
施工企业的流动性及投资的巨大性，决定了资金控制除了授权批准制度以及不相容职务分离外，建立资金结算中心模式更有利于整合遍及全国乃至海外的众多项目资金。
（二）项目采购的内部控制
建设工程项目成本的70%左右均为材料成本，因此降低材料成本是降低生产成本的关键所在，而要降低材料成本，材料采购是最关键的环节之一。根据世界银行贷款项目的货物采购等有关招标采购文件，并结合我国施工企业的实际情况，施工项目物资采购的一般程序为确定采购计划、采购方式、签订合同、执行合同、物资验收以及资料归档。
（三）工程质量的内部控制
工程质量是企业的生命，且工程质量又与工程安全密切相关，因此推行全面质量管理，建立全面质量管理体系，采用科学方法对工程质量采用“一切用数据说话”的基准进行判断，才能确保工程施工质量。
（四）工程成本的内部控制
施工项目成本费用管理效率的水准对施工企业的绩效改善和持续发展极其重要，应实行项目全面成本管理责任体系，将材料控制、劳动控制、机械设备控制、项目间接费控制等方面作为实施重点。
（五）工程项目资源的内部控制
项目资源的内部控制，即各生产要素的管理，一般分为五个阶段，即投标、签约阶段，施工准备阶段，施工阶段，验收、交工与竣工结算阶段，用户服务阶段。项目资源的内部控制是一个综合管理的过程，是优质、高效建筑产品的诞生不可省略的过程之一。
五、施工企业的信息与沟通
信息沟通的方式很多，施工企业一般通过财务信息系统、内部报告系统进行沟通。
（一）财务信息系统
目前，施工企业实行的是财务多级核算模式，具体表现为各个施工队会计报账至各个项目部；各个项目部将其财务报表上交各个分公司；再由各个分公司将其财务报表上交集团总公司。施工企业应结合企业流程再造的思想对企业的组织和业务流程进行重新审视，建立与企业分散施工特点相符的组织结构。同时，在现有的已实施会计电算化的基础上，依托网络技术逐步推进企业内部所有核算单位的会计信息的集中管理模式，逐步改变目前实行的多级管理核算模式（见上图）。
（二）内部报告系统
常用的内部报告体系包括施工生产经营报告体系、资本经营报告体系、预算执行报告体系等三大体系。具体地，施工生产经营报告体系包括财务状况分析报告、项目经理述职报告、施工生产安全报告、施工生产经营报告以及施工质量控制报告；资本经营报告体系包括筹资及其成本报告、所得税报告以及对外投资报告；预算执行报告体系包括收入中心预算执行报告、成本中心预算执行报告、费用中心预算执行报告、利润中心预算执行报告以及投资中心预算执行报告。
六、施工企业的监督
在施工企业内部控制的监督过程中，内部审计和自我评估两项职能发挥着重要作用。
（一）内部审计
施工企业的内部审计既是企业内部控制的一个重要组成部分，又是监督企业内部控制是否严格执行，促进内部控制制度不断完善的重要力量。内部审计主要包括严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量；合理设置审计机构，提高内部审计的独立性与客观性；构建信息化方式下，内部审计监督新模式、新方法；合理配备审计人员，提高审计人员素质等方面。
（二）自我评估
在进行内部控制自我评估，编写内部控制自我评估报告时，应就以下八个方面的内容进行披露。（1）声明公司董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全、完整。（2）声明已经遵循有关标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估。（3）对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述。（4）声明通过内部控制自我评估，可以合理保证公司的内部控制不存在重大缺陷。（5）如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应披露有关的重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施。（6）保证了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（7）自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间，如果内部控制的设计与运行发生了重大变化，应说明重大变化情况及其影响。第八，依法披露的内部控制自我评估报告，经董事会审议批准后方可公布。
参考文献：
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项目风险评估范文 第4篇
关键词：通信工程；项目风险；管理
引言
通信工程项目本身所具备的一些特点和缺陷，例如通信工程建设周期长、规模大、覆盖面广，项目参与人员多，设计面广，致使目前行业不确定的风险因素正在逐渐增多，其带来的隐患以及损失也是难以估量的，风险控制有一定难度，在竞争如此积累的市场大环境中，要想提高抗风险能力，只能不断提升自身的管理水平。
一、通信工程项目风险管理概述
通信工程的项目风险管理定义为：对通信工程中的所有风险元素进行甄别、评估、评价，并在其基础上优化风险管理的措施，实现对风险因素的有效管理，并对其风险带来的结果进行合理的处理，以达到使用最低的成本使项目达到最安全的状态的过程。目前行业不确定的风险因素正在逐渐增多，其带来的隐患以及损失也是难以估量的，在竞争如此积累的市场大环境中，要想提高抗风险能力，只能不断提升自身的管理水平，通讯工程的项目风险管理主要包含以下几个方面的内容：风险因素的甄别、风险分析、风险评估以及处理措施等。
二、通信工程项目风险管理的意义
1、利于运行成本的控制
对某项工程而言，运行成本的控制以及资金的正常流动都是关乎项目是否成功的关键，因此怎样对项目资金进行科学有效的管理，将其中的风险控制在有效的范围之内是一个很重要的问题，几乎影响了整个项目的正常运营。而在实际施工过程中，往往会存在成本过高、超支等情况。而制定行之有效的风险管理策略，对于项目成本进行评估、预算、检测，随时对项目资金加以控制，能够很好的解决通信工程的资金项目成本问题。
2、提高用户满意度
相对于其他工程而言，通信工程有着其独特的特征，比如说资金成本投入大、工期较长、项目风险因素多、不确定因素多等特征。如果没有及时采取对应的策略来防范其中的风险，将会拖慢工期，资金回笼困难，同时严重损害客户的利益。因此，工程项目的管理有助于控制项目风险，规避所产生的后果，保障通信工程的顺利完工，提升用户的满意度。
3、保障通信工程项目的顺利实施
通信工程的顺利进行及开展需要极高的技术含量，同时对于从业人员的身体素质以及技术水平也有着极高的要求，通信工程中存在着很多技术风险和不确定因素，利用风险管理及时将其甄别并采取有效的应对措施，可以有效的规避风险，保证通信工程顺利的展开。
三、通信工程项目风险管理的风险管理
1、风险甄别阶段
风险的甄别指的是确认某种风险对正常运行项目所造成的负面影响，同时将这些风险产生的过程，以及可能造成的后果进行预测，形成书面文件并及时记录。风险甄别的过程不是一蹴而就的，而是一个循序渐进的阶段，风险因素会随着项目的推进而逐渐显现，一般来说，通信工程中的风险甄别者包含项目参与的所有工作人员的所有行为。在风险甄别过程中，一旦风险因素显现，理论上应该立即甄别出来，并结合事前的预测做好应急措施，将风险控制在最低影响水平。
2、建立风险管理机构
要想有效的控制通信工程中的风险，企业需要设置内部逐级风险管理部门，保障风险控制管理措施能够严格执行。逐级风险管理部门的主要工作职责与构成如下所示：（1）风险管理部门的职能风险管理部门的主要工作职能包含:根据企业部门或者其他相关部门对项目的需求进行项目评估，组织开展风险研究会议，上报企业董事会，进行协同检测整体工程风险。同时该部门也负责甄别目前工程现有的风险以及未来可预料到的风险，并根据这些风险的特征制定详细风险控制目标以及风险控制措施，依据分析与评估结果，形成风险评估报告，提交公司管理层。（2）风险管理部门的组织机构及人员构成风险管理部门由公司全体管理层构成，主任1名，副主任1名。在必要的情况下，风险管理部门要求配置经验丰富的通信风险管理专家，协助风险管理部门工作。风险管理部门全面管理公司的风险管理工作和风险管理部门的日常事务，同时对风险管理的会议的记录以及相关文件进行管理工作。
3、分析项目风险因素
通信工程的建设过程中，所遇到的风险大概可以分为如下几类：因为政府宏观背景政策变化所导致的风险；国内经济大环境的风险；项目中技术方法的更新与仪器设备所导致的风险；项目负责人管理水平和企业发展的风险；施工合作方之间的经济效益分割及责任所导致的风险；其他意外因素所导致的风险（自然灾害，天气因素导致的工期问题等），风险控制部门在认识到相关的风险之后，应当仔细分析风险的类别，并根据风险的特征制定控制方案，保证项目的正常运转。
4、制定项目风险应对策略
经过风险控制部门的风险甄别、风险分析之后，就需要科学的组织、协调并控制风险应对策略的实施过程，在这一过程中，最不可缺少的就是流畅的信息沟通。通信工程的风险管理涉及面较广而且较为琐碎，而风险问题不管有多严重，总会有相应的解决方案，如何解决人员沟通上的隔阂，让意见达成一致是项目经理必须要面对的问题。除此之外，分包商也是容易出现问题的重点环节，加强分包商的管理，制定完善的分包商考核制度，做到奖惩分明。最后在制定项目风险控制措施的时候要综合考虑项目该风险因素所到来的所有损失与后果，将其融入项目的动态进展中加以不断的更新，保证项目能够顺利进行。
5、强化风险评估
加强风险评估首先应对发生的各种风险因素进行科学的判断，但在实践中，由于操作项目风险和通信工程的不确定性，增加了风险评估的难度。在进行风险评估的过程中，只能估计大概率风险事件的发生。结语由于在通信企业面临的风险因素管理手段不足，通信企业对风险管理人才队伍建设的缺失，对提高风险管理水平的识别和分析能力没有重视，降低风险管理的实践性，只有大力建设风险管理团队，降低风险发生的概率，才能树立良好的企业形象。
参考文献：
[1]刘永平.通信工程项目管理初探[J].中国新通信,2015(23).
项目风险评估范文 第5篇
关键词：项目风险 评估
中图分类号：A715文献标识码： A
引言: 风险的基本含义是损失的不确定性，这也是决策理论学者常用的风险定义。美国项目管理协会（PMI）曾定义风险为“项目实施过程中不确定事件的机会对项目目标产生的累积不利影响结果”。 建筑工程项目从其筹划、设计、建造到竣工后投入使用。整个过程都存在着各种各样的不确定性，无论是工程建设项目业主，承包商、咨询商还是建筑设计方，材料设备供应商，都面临着不可回避的风险。这些风险若得不到准确的预测和合理的处置，项目的预定目标将难以顺利实现，甚至造成不可估量的损失。因此重视风险管理是建筑工程项目成功的重要因素之一。
一、风险评估的意义
风险评估是在风险识别之后，对工程项目风险的量化过程。它是指采取科学方法将辨别出来并经过分类的风险按照其权重大小给予排序，综合考虑风险事件发生的概率和引起损失的后果。对于不同权重的风险，管理者应该给予不同程度的重视
二 、正确识别风险
1、明确风险识别的对象并搜集大量的风险信息对工程投资项目风险进行识别的第一步就是明确风险识别的对象，对施工周期内建设项目的各个阶段进行分析，准确辨别出风险识别的对象。对风险识别对象中一些客观存在的和潜在的风险进行搜集整理，建立大量的关于风险的数据和信息，并且对这些数据和信息进行分类整理。
2、对风险中一些不确定因素进行统计
依据一些风险管理人员的经验，正确的分析和判断风险中的一些不确定因素。在此过程中首先应该正确的推测风险因素是不是存在不确定性，如果是确定的，则在以后的施工中可以很好的避免，而如果是不确定的，则需要判断其是不是客观存在的，从而对风险进行正确的识别。
3、确立各种风险事件并进行分类
通过以上对风险数据的大量统计和对投资项目中一系列风险事件的确立而对工程投资项目风险进行分类，从而加深对风险的认识，了解到风险的性质，从而能够全面的掌握风险，正确的进行风险评估。
4、推测各种风险发展的结果
根据实践经验和以上对风险事件的分类对以后风险事件的发展做出一定的推测，初步推测出风险发生的时间和可能引发风险的原因以及风险出现的方式及发展等。
5、编制风险识别报告
根据以上对风险的分类以及对风险发展结果的推测编写风险识别报告，使得人们能够更为直观的了解到风险的预测、产生及发展的过程，从而正确的对工程项目投资风险进行评估。
工程项目进展状况。风险的不确定性常常与工程项目所处的生命周期阶段有关。在项目初期,项目风险症状往往表现得不明显,随着工程项目的实施,工程项目风险及发现风险的可能性会增加。 工程项目类型，一般来说,普通项目或重复率较高的工程项目的风险程度比较低;技术含量高或复杂性强的工程项目的风险程度比较高。数据的准确性和可靠性，用于风险识别的数据或信息的准确性和可靠性应进行评估。 概率和影响程度，用于评估风险的两个关键方面。
三、评估方法
风险评估就是在充分掌握资料的基础之上，采用合适的方法对已识别风险进行系统分析和研究，评估风险发生的可能性（概率）、造成损失的范围和严重程度（强度），为接下来选择适当的风险处理方法提供依据。根据实际需要的不同可以对风险进行定性分析和定量分析。定性分析一般是根据风险度或风险大小等指标对风险因素进行优先级排序，为进一步分析或处理风险提供参考，常用方法有专家打分法等。对项目风险定性和定量分析，为选择最佳风险处理手段提供了可靠的依据。上述风险评估方法有各自的特点和优势，有的方法以全面、精确为特点，有的方法以简单易用为优势，一些方法可以同时处理风险识别和风险评估，各方法之间也有相互交叉、相互引用的情况，在实际应用中应当根据掌握资料程度、项目实际情况具体选择。
风险评估的方法主要包括下面几种：调查与专家打分法、模糊数学法、敏感性分析、综合评估法、概率统计法、主观评分法、模糊层次分析等。
1调查与专家打分法
调查与专家打分法是一种最常用、最简单且易于应用的风险估计方法。先列出项目中存在的风险，填写风险调查表，再利用专家的经验对风险的重要性进行评估。
2模糊数学法
对模糊行为和活动建立模型。模糊数学从二值逻辑的基础上转移到连续逻辑上来，以严格的数学方法去处理模糊现象。
3敏感性分析法
敏感性分析法在项目风险评估中，通常一般被认为是一个有用的决策工具。它是根据利率变化、成本费用等几个影响目标成本的主要因素，来评估风险程度的一种方法。
4综合评估法也称为主观评估法，它是一种简单易学、容易掌握、实践性强的风险评估方法，对于确定性风险评估和不确定性风险评估都适用，在实际风险评估中被广泛采用。
四、风险响应
对事件发生的可能性及影响程度进行定性或定量评估后，可以采用风险图、数量表等方式将其描述出来，以利于管理者针对不同的风险类型采用不同的风险管理策略。，就是在对风险从单独或关联角度、业务层次和公司总体层次进行评估后，根据各类风险的大小而采取的相应的管理策略。管理者会采用整体风险或组合风险的观点，根据风险的评估结果，通过成本与收益分析确定相应的风险管理策略，将公司剩余风险控制在可承受范围内并与公司风险偏好相一致。其主要表现为以下几种类型
1风险回避。企业现有的活动会带来风险，管理策略之一就是回避这种风险
2风险减少。这一风险管理策略是为了减少风险发生的可能性或后果，或两者兼而有之。
3风险分散。通过转移或共享风险来减少风险发生的可能性或后果。
险接受。不采取相应的对策，一切顺其自然。
风险管理的四种策略都是根据企业的风险偏好或风险承受度来制定的。风险回避策略指采用其他的任何风险管理方式，都不能使风险降低到企业可接受的水平上。风险减少和风险分散管理策略就是通过这些策略的实施，使剩余风险与公司的风险偏好或者说风险承受度保持一致。风险接受意味着内在风险已在公司的风险可承受范围之内。对风险管理策略进行成本与收益分析。风险管理策略的成本包括直接成本，间接成本，有时还需要包括机会成本。风险管理策略收益的计算往往比较困难。在许多情况下，风险管理策略的收益是结合相关目标的实现来进行评估的。在处理特定风险时不能忽略潜在的一些机遇。事件有有利事件和不利事件，风险管理策略的目的也不能仅为了降低已确认的风险。企业管理者可以根据实现情况，采取一些创新的管理策略。风险管理策略并不需要将风险降低到最低。风险管理的真正含义是当某一风险管理策略实施后的剩余风险高于公司的风险承受度时，公司的管理者需要重新审视相应的管理策略，修正管理策略以使剩余风险与公司的风险承受度相一致。在某些情况下，重新考虑公司的风险偏好与风险承受度。
总结：根据风险评估结果，对本单位存在的安全风险进行整改消除，从安全技术及安全管理两方面，落实信息安全风险控制及管理，确保信息系统安全稳定运行。强化风险规避意识，注重诚实信用。企业的发展必须树立质量竞争意识，摒弃短期利益驱动，以质量求信誉，以信誉求发展，深化对风险的认识，其危害影响企业信誉度，加强信用的意识来防范风险。
参考文献：
[1] 尹贻林主编，工程造价管理相关知识.北京，中国计划出版社，2001（4）
[2] 王德海，现代项目管理的理论与方法，北京，中国农业出版社，1998
项目风险评估范文 第6篇
关键词：软件项目；风险管理；风险评估；模糊理论
Software Project Risk Assessment Model Based on Fuzzy Theory
PEI Yu
(School of Management, China Mining University, Xuzhou 221008, China)
Abstract: Many uncertainties always exist in the development and management process ofsoftware project, To handle with the complexity and uncertainty of software project, the paper proposes a software project risk assessment model based on Fuzzy theory. Using the model, we can assess the consequences and the loss of the risk, besides, it can measure a combination of impact of a certain risk from a variety of risk and the combined effects of the overall consequences from individual risk. Practice proves that the model can predict risks and identify the sources of risk. In a word, it provides a way to effectively reduce the risk probability and increase the rate of the success of software development.
Key words: software project; risk management; risk assessment; fuzzy theory
项目的创新性、一次性、独特性及其复杂性确定了项目风险的不可避免，而软件项目又有着其自身的特点，随着技术更新和产业环境的变化，软件项目趋向于周期长、规模大、涉及范围广等特点，使得项目涉及的风险太多，各种风险之间相互影响，内在关系错综复杂，导致软件项目开发的失败率一直居高不下。因此，科学的评估风险发生的可能性及产生的影响，分析各个风险之间的关系，并基于此对软件项目进行有效的风险管理很有必要。
典型的软件项目开发过程主要包括产品需求的识别、需求的分析、产品设计、编码、测试。在整个软件项目的开发过程中，风险无处不在。任何一个阶段的问题都可能会导致项目的失败，因此，在项目软件的整个生命周期内，都要进行风险管理，它是一个持续的过程。
软件项目涉及的风险很多，有些甚至是致命的。软件项目风险管理就是识别风险和风险源，将项目的不确定性因素及问题装换为具体的可以被描述和估量的风险，并用各种定性和定量的工具对其进行分析，根据分析的结果制定相应的风险管理计划，对风险进行跟踪控制、使风险对项目的影响降低到可接受的程度，保证项目的成功。软件项目风险管理过程分为风险评估和风险控制，风险评估又包括风险识别、风险分析以及风险应对计划，而风险控制包括风险的跟踪与回馈[8]。图1画出了软件项目的风险管理过程。风险评估是软件项目风险管理的核心与基础，直接影响着风险的后续过程以及项目的成功与否。目前，现有的软件项目风险评估方法基本上都只是作定性的分析，就算有定量分析，但由于经验数据不足而更多的依赖于人的评估，而专家在决策时又存在偏好问题，这都给评估带来了更大的困难。针对软件项目的复杂性和不确定性，文中提出了基于模糊理论的软件项目风险管理评估模型。
1 模糊理论
模糊理论相关概念
在日常生活的现实里，模糊总是如影随形，所以在实际生活工作中，我们无法避免模糊性，如果事事都要求精确，那就无法顺利的交流，特别地，针对某些问题，适当的模糊可能会使问题得以迎刃而解，灵活性大为提高。
模糊理论（Fuzzy Logic)是在美国加州大学伯克利分校电气工程系的教授于1965年创立的模糊集合理论的数学基础上发展起来的,主要包括模糊集合理论、模糊逻辑、模糊推理和模糊控制等方面的内容。
模糊集合，表示界限或边界不明确的特定集合，以特征函数来表示元素与集合间的归属程度，一般特征函数又称为归属函数，其值在（0，1）之间，模糊集的表达式如下，A= 其中x1，x2……xn代表有限集X={x1，x2……xn}中的元素，μ（xi）表示元素xi在模糊集（A，μ）中的归属度[3]。
语义还原，为了适合人的思维习惯，将模糊语言还原成自然语言表达方式。通常通过计算模糊数间的语义距离，并取其最小值，作为最接近的自然语言。
模糊理论的应用
模糊理论发展至今已接近三十余年，应用的范围非常广泛，从工程科技到社会人文科学都可以发现模糊理论研究的踪迹与成果。在软件项目风险评估中主要包括以下几个方面[3]：
1) 风险结果评估，将识别出的风险，用模糊语言描述其发生的可能性，再通过模糊数的截集运算计算出风险的概率。
2) 风险影响评估，通过模糊数的截集运算计算出风险影响通过风险分析网络得出的风险发生可能性，可以评估常用于衡量风险程度的风险当量以外，还可以评估多种风险对某种风险后果的组合影响，以及单个风险对整体后果的综合影响。
3) 风险结果还原，使用模糊数间的语义距离将评估结果转化为自然语言描述。评估结果以量化数据和自然语言两种方式表述。
2 基于模糊理论的软件项目风险评估模型
基于模糊理论的软件项目风险评估模型考虑到软件项目中普遍存在的经验数据不足及评估语言的不确定性，引入模糊学概念，采用隶属函数的描述方法，运用多值逻辑，由专家使用模糊语言对风险发生的可能性及危害进行评估，很好地解决现实评估中的不确定性和模糊问题。软件项目风险评估模型就是以模糊集合论为基础、专家综合评估为核心的评估模型。该模型引入专家信任度平衡其对评估结果造成的影响，使评估数据尽可能的客观和科学。在该模型中，专家使用模糊语言进行评估，通过模糊数的截集运算计算出风险的概率及影响，度量数据解模糊化后计算出风险的综合影响并进行排序，最后使用模糊数间的语义距离将评估结果转化为自然语言描述。评估结果以量化数据和自然语言两种方式表述。
基于模糊理论的软件项目风险评估模型主要包括风险识别、风险因素权重、模糊评价集、专家信任度、风险评估、风险影响综合评估和语义还原7部分内容[1]。
风险识别
风险识别的主要任务是识别风险和风险源，将项目的不确定性因素及问题转换为具体的可以被描述和估量的风险。
1) 识别风险源。项目初期，软件项目经常存在未制定项目计划、项目需求不确定、技术或方法选择不 恰当等风险，而风险识别的目的是在风险发生之前，挖掘出潜在的风险，并评估其发生的可能性及危害，以 便采取措施缓解或避免，使风险危害降到最低。常见的识别方法有：头脑风暴法、Top-10风险列表法、Del―phi法、访谈法等。其中SEI基于TBQ的风险分类系统，问卷设计合理、科学，组织规范，系统性强，应用较为广泛。
2) 建立初始风险清单。将识别出的风险因素通过合并相似、删除重复、添加遗漏等操作，整合成用自然语言描述的风险清单，包括风险产生的原因、风险触发的条件、关于该风险的描述、风险产生的后果及可能造成的影响。
风险因素权重
在不同的项目、不同的环境及不同的资源下，风险因素的重要程度有所不同，用风险因素的权重系数向量A[a1，a2，…，an]T表示。其中n为风险因素个数，ai为第i类风险因素的相对重要程度。ai可由层次分析法（AHP）求出，具体方法是：1)将不同的风险因素列成比较矩阵；2)按照表1 中的1～9标度法进行两两比较；3)由方根法求其权重值，归一化处理得到向量A，并求出一致性指标CR；4)当CR
模糊评价集
1) 定义风险发生概率的模糊评价集。在缺乏项目历史数据的情况下，领域专家将使用 “不可能”、 “可能”等模糊性语言评价风险发生的概率，即模糊评价集Hp {极不可能，不可能，中等，可能，很可能}。
2) 定义风险因素后果集与风险后果模糊评价集。风险因素后果集D{进度，费用，质量)，风险对后果影响的模糊评价集Hc {极低，低，中等，高，极高}，当用三角模糊数表示H 与H 时，其隶属函数如图2所示，Hp 与Hc 和 -截集间的对应关系如表2所示。
专家信任度
专家由于从事研究的领域不同，对软件开发中各种风险危害程度的看法也有所不同，因此不同的专家在评估不同风险因素时的权威程度也是不同的[3]。如项目管理专家在评估项目管理风险、人员风险等方面远比技术专家权威得多。专家信任度矩阵用 W表示，它由 m位专家(行)，n类风险(列)组成，表示第i 位专家在评估第 j个风险时的相对重要程度。每列的值的计算步骤与风险因素权重计算相同，且和为 1。
风险评估
1) 风险发生概率的评估。风险发生概率评估是指专家使用模糊评语集构建模糊专家评估矩阵P，以此评价各种风险发生的可能性。P 由m位专家(行)，n类风险(列)组成，任意一个Pij 表示第i个专家对 第j类风险因素发生概率的评估值。为了消除专家因所处研究领域与偏好而产生的评估偏差，采用专家信任度修正评估结果，得风险概率综合评估矩P综合 =[P1，P2，…，Pn]，其中Pj= 。
2) 风险后果评估。风险后果评估是指专家使用模糊评语集Hc 构建模糊专家评估矩阵C，以此评价各种风险对后果集D造成的影响。以成本这一后果为例，C由m位专家(行)，n类风险(列)组成，任意一个cij 表示第 i个专家就第 j类风险对成本的影响做出的评估，同时使用专家信任度修正评估结果，得风险对进度的影响评估矩阵C进度[C1，C2，…,Cn]，其中Cj =。同理，可求出风险对其他两个后果的影响评估矩阵，合并可得风险对后果集D的综合影响评估矩阵C综合，该矩阵由3种后果(行)、n类风险(列)组成，任意一个Wij 表示第 i类风险对第i种后果造成的影响。
风险影响综合评估
风险当量是评估软件风险程度的关键指标，目前的分析方法通常由风险概率与后果的乘积度量出单个风险对各风险后果的危害程度，而多种风险共同造成的损失以及风险对整体后果的影响却无法体现。为从多维视角更深入地了解风险，以更好地达到控制风险的目的，采用如下方法解决这一问题。
R当量=P综合×C综合
R组合=[R1,R2,R3]T,其中Ri=
R综合=[R1,R2,……,Rn]/[R1+R2+….+Rn]，其中Ri=
语义还原
由上述步骤计算出的综合评估结果为模糊数形式，为了适合人的思维习惯，需将其还原为自然语言表 述．根据Dubois和Prade的两集合间的欧几里德距离，以及Ross提出的改进欧几里德方法，采用间接方法计算模糊数间的语义距离。
定义模糊数A、B、C和D，A和B均为三角模糊数，C=A×B，D为预定的模糊评语。A、B和D的模糊数分别表示为(l1，m1，n1)、(l2，m2，n2)和(l3，m3，n3)，要计算模糊数C与D之间的距离，根据语义距离公式，计算出Cmin(i)和Cmax(i)(i=a，a取0或1)，有：Cmin (0)= l1 l2，Cmax(0)= n1 n2 ，Cmin= Cmax(1)= m1 m2。两模糊数C与D之间的距离为 [10]
dCD=
计算出的模糊数与评语集中各个评语的距离，取其最小者，即为最接近的自然语言．
3 总结
可以通过实例验证，在传统风险控制方法不能有效解决风险评估中的不确定性因素影响的情况下，构建软件项目风险评估模型能够有效地预测风险发生的概率及可能造成的影响的。而文中基于模糊理论的软件项目风险评估模型既能计算出风险因素对各种后果事件的综合影响，还能使用风险权重度量多种风险的组合影响，克服了传统评估中评估数据的缺乏和人的因素的综合影响，并且能还原成自然语言，客观科学，具有较好的适用性。
参考文献：
[1] 赵冬梅,吴敬,陈霄凯,等.软件项目的模糊风险评估及风险控制[J].河北省科学院学报,2005,22(4):92-94.
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[4] 许数柏.层次分析法原理[M].天津:天津大学出版社,1988.
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[9] _兴,汪培庄.模糊数学[M].北京:国防工业出版社,1993.
项目风险评估范文 第7篇
[关键词]集团企业；对外股权投资；风险评估
doi： -
1 集团企业对外股权投资的社会意义
为推进境外投资的多元化及便利化，我国已不断简政放权，并对《境外投资管理办法》作了进一步修订与完善，对境外投资大幅简化审批流程，加大信贷力度，完善双边保障机制等，这些举措足以证明我国政府的立场与态度，也给集团企业对外股权投资营造了新的投资契机。
在我国本土发展，空间有限，集团企业应充分整合国际市场资源，利用国外技术与研发优势，延长企业的产业链及产品的生命周期，并找出国际上有前景且投资回报较为稳定的开发项目，诸如基础设施建设领域等，积极发挥集团企业内部优势，释放企业活力，并顺应世界经济结构调整的优化升级，最大限度地深挖企业新技术，国际新产业及市场新商机，才能为国内企业的国际化发展创造更有利的环境而开创新纪元。
另外，实现境外投资，还有利于过剩产能及过剩社会劳动力的缓解与释放，所以，集团企业可在此时机，紧抓机遇，迎接挑战，在不盲目、不冒进的基础上进一步加大力度实现对外投资，并做好对外股权投资项目的风险评估工作，才能游刃有余利用好手中这把双刃剑，实现集团企业在全球经济较不景气时的腾飞。
2 集团企业对外股权投资面临的风险问题探究
对外股权投资是集团企业欲通过投资的方式获取被投资单位的股权而成为实际股东，拥有所有者权益同时承担与持股比例相匹配的责任的一种发展方式，其通常表现为控制、共同经营和重大影响。
传统意义上的集团企业对外股权投资常会受经济、政治、内部组织机构等各种因素影响，因此，各大集团企业应高度重视实现对外股权投资过程中现有的或未来将要面临的各种风险隐患。只有防微杜渐，防患于未然，才能便于集团企业在新的市场环境中完善创新。
在本文中，主要将集团企业对外股权投资所面临的风险划分为两个部分，即外部环境风险问题及企业自身层面风险问题两个方面。
外部环境风险
外部环境风险通常来自于宏观和行业层面，主要包括政治、经济、文化、市场、自然因素等，正是因为任何风险的存在都是基于一定诱因而产生的，所以，外部投资环境的不确定性和复杂性对集团企业对外股权投资起着至关重要的作用。
如果一旦实际投资结果与预期产生偏差，会给企业带来严重的财务风险问题，严重者可能还会导致企业全线崩盘。因此，在现有政策导向便于我国集团性企业实现对外投资的前提下，也应同时考虑其他政治、经济，如被投资方的市场自由度、经济发展水平、银行利率、外汇风险、通货膨胀等多重因素。另外，文化的差异及自然环境的综合考虑也不容忽视，譬如被投资方的企业生产规模，发展前景，资信能力的切实调查也应列入主要工作中来，才能更有效地预防与避免外在风险隐患。
企业层面风险
集团企业要想做好对外股权投资，外在环境应列为首选综合分析因素，但毕竟内因才是根据，在实现对外投资时，企业自身的综合实力才是集团企业在未来走出国门，立于国际市场竞争红海中的核心竞争力，因此，对集团企业内部治理风险、内部管控风险及集团运营中的网络风险等方面建立完善的预警及应急操作机制，才能使自身的内源不断强大，不断优化升级。
从企业层面考虑，集团在实现对外股权投资时应做好投资事前、事中及事后的过程管控，并应充分考虑投资动机分析、投资决策选取、投资范围确定及投资能力（包括筹资、变现及持有、管控等）实现，利用集团自身的行业、技术、政策、资金或者网络的运营弹性等优势，结合可行性报告的分析，制订针对现存常见风险及运营阶段的各种风险辨识的方案，使企业内部风险处于可控范围，灵活地转移或规避各种风险。
3 构建集团企业对外股权投资项目风险评估体系的切入点
对于集团企业对外股权投资项目风险评估体系的构建，企业应采用概率分析的方法，将定性与定量相结合，在投资项目的立项前做好因素的敏感性与最大承压能力预判，并做好立项后的及时验证工作，以求内部风险评估体系的建立可以及时、联动地对风险隐患作出全程监督与管控。本文从以下三方面作为切入点着手分析。
完善法人治理结构
完善的风险评估体系，必须建立在权责明晰、互相制衡的组织架构之上。只有形成了一个坚不可摧、目标明确、尽职尽责的良好工作氛围，才能严格分工，相互牵制，相互稽核，避免越权交易等不正规经济行为的发生，才能使关系到企业成败的全局性投资战略的效能发挥到极致。
建立专项投资风险评估机构
集团企业应根据整体业务发展规划的具体落实，合理地确定对外股权投资的基本原则，既不能过度控制造成短期行为，也不能放任自流形成风险隐患，应结合自身实际，组建投资项目评审小组，并引入中介、专家等专业机构进行综合研究，拟定企业的风险评估标准、评估技术及相关地管控规程，审核企业其他部门草拟的涉及风评相关问题的规章制度，负责对已经发生的风控问题进行牵头研究、制订解决方案，定期组织员工学习相关风评及管控问题并及时向企业管理层报备，以使得机构真正地为风评工作起到切实的管控作用。
建立对外股权投资项目的风险预警系统
对于对外股权投资项目风险的科学预测是避免和降低其风险的又一举措。建立一个良好、有效的预警系统，需要做好以下几个方面工作。
事前控制
集团企业对于对外股权投资项目，应采用投资立项与实施的报备制或审批制，对投资项目的流程及审批材料采用规范化管理，做好前期的可行性分析与财务预算工作，并对企业人力、物力资源的选用合理效益化，充分、合规、合法地进行事前监督，为实现项目风险的最小化把好第一关。
事中控制
集团企业应充分应用现代化的信息管理技术建立风险评估系统，使预警机制与实施管控有效结合起来，以达到规避惯性风险，识别新风险，及时调险评估与控制的实质内容，并随着社会、经济、法律等外部环境和自身内部业务流程的更新变化，实现风评系统的功能性转变。因此，对企业内外变化因素发展趋势的动态分析和预测，是实现对外股权投资风评系统建立的关键。
具体的，在全程监管中，应注意审查与股权投资相关的合同或协议，比如是否签订了保障性条款、保密条款等；检查被投资方实际状况，包括企业章程，财务状况等；并重点关注企业是否有抽逃出资，股权转让、质押等迹象以确认其股权的完整性。对于对外股权投资需要相关政府部门审批的，要先确保能实行投资与办理股权变更登记等，在实际操作中将风险控制在最小范围。
事后监督
集团企业应在投资立项后，及时派出企业代表对重大产权进行管理，对投资项目后评价工作的实际开展进行定期跟踪，形成定期报告，并对过程管理中的风评等相关问题及后续整改措施的贯彻落实进行后续监管，以报备相关风险管理机构审查。
4 结 语
只有通过企业结构管控，信息化预警及专项风险评估机构的建立与配合，最终实现集团企业对外股权投资风险的规避、转移甚至是最大化控制，才能使集团实现对外股权投资的宏伟发展愿景。
主要参考文献